어떤 유형의 투자와 마찬가지로, 당신이 이익을 얻었을 때 수입을 고려 소득은 정부에 의해 과세됩니다 궁극적으로 세금을 얼마나 많이 낼 것인가, 그리고 세금을 언제 내면됩니까? 스톡 옵션의 유형에 따라 달라질 것입니다 스톡 옵션의 두 가지 기본 유형과 의회에서 고려중인 옵션 두 가지가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO는 우대 세제를 제공하며 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 주식 옵션은 종업원이 주식이 매매 될 때까지 자신이 보유한 주식에 대해 세금을 내지 않도록합니다. 주식이 궁극적으로 매각 될 경우, 단기 또는 장기 양도 소득세는 판매 가격과 구매액의 차이 가격이 세율은 전통적인 소득세보다 낮습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며 종업원이 최소 1 년 이상 주식을 보유하고있는 경우에 적용됩니다 운동 및 보조금 수령 후 2 년 단기 양도 소득세는 경상 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 세 가지 유형의 스톡 옵션에 대한 영향. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 보통 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를 받음. 직원 운동시 삭감. 근로자 운동시 감면. 종업원은 1 년 이상 경과 후 옵션을 판매 함. 장기 자본 이득세 20. 장기 자본 이득 과세 20 장기간 양도 소득세 20. 비 정식 스톡 옵션 NQSOs는 우대 세제 혜택을받지 않습니다. 따라서 직원이 옵션을 행사하여 주식을 구입하면 정규 소득 세율이 적용됩니다. 주식 및 운동시의 시장 가격 그러나 고용주는 직원이 옵션을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 이러한 이유로 고용주는 종종 임원이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. (주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주). 근원은 28 %의 일반 소득 세율을 가정합니다. 양도 소득세 세율은 20 %입니다. 이 예에서 2 명의 종업원은 10 %의 행사 가격으로 1,000 주에 양도됩니다 1 인당 인센티브 스톡 옵션 보유, 다른 1 인당 인센티브 스톡 옵션 보유 NQSOs 두 종업원은 주당 20 원으로 옵션을 행사하고 주당 30 원으로 1 년 동안 옵션을 보유합니다. ISO를 보유한 직원은 운동에 세금을 부과하지 않고 자본금은 4,000 달러입니다 주식 매각시 이익 세 NQSOs를 가진 직원은 주식 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세와 주식 판매시 양도 소득세를 2,000 달러 지불합니다. 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 부과금 ISO의 목적은 직원 소유권 그런 이유로 ISO는 실격 상태가 될 수 있습니다. 즉, 비 정규화 된 스톡 옵션이됩니다. 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 이것은 종업원이 종업원에게 주식을 나중에 팔 때 장기 양도 소득세 20 %를 지불하는 것과는 대조적으로, 즉시 28 ~ 39 %의 소득세를 납부해야합니다. 다른 종류의 옵션 및 주식 계획 위에 논의 된 옵션 외에도, 일부 공개 회사 제안 섹션 423 종업원 주식 구매 계획 ESPPs이 프로그램은 종업원이 최대 15 %까지 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입할 수있게하고 나중에 주식을 매각 할 때 얻게되는 이득에 대해 우대 세제를 받도록합니다. 또한 많은 기업들이 401 k 은퇴 계획이 계획은 종업원이 퇴직금을 제쳐두고 퇴직 후까지 그 소득에 과세하지 않도록 허용합니다. 일부 고용주는 직원의 401k에 회사 주식을 매치하는 추가 된 특혜를 제공합니다. 한편, 회사 주식도 직원이 401k 퇴직 프로그램에 투자 한 돈으로 구입하여 직원이 지속적으로 투자 포트폴리오를 구축 할 수있게했습니다. l 큰 이익을 가진 사람들을위한 세금 고려 사항 대체 최소 세금 AMT는 직원이 인센티브 스톡 옵션에서 특히 큰 이익을 실현하는 경우에 적용될 수 있습니다. 이는 복잡한 세금이므로 귀하에게 적용될 수 있다고 생각되면 개인 재정 고문에게 문의하십시오 기타 Jason Rich, 기고자. 종업원 스톡 옵션 - ESO. 종업원 스톡 옵션 위반 - ESO. 종업원은 일반적으로 옵션을 행사하고 회사 주식을 구매하기 전에 지정된 가득 기간이 지나갈 때까지 기다려야합니다. 스톡 옵션의 아이디어는 회사의 직원과 주주간에 인센티브를 조정하기위한 것이기 때문에 주주가 주가 상승을보고 싶어하므로 주식 가격이 오르는 동안 보람있는 직원이 모든 사람이 같은 목표를 염두에두고 있음을 보장합니다. Stock Option Agreement Works. Assume은 관리자에게 스톡 옵션이 부여되고, 옵션 계약을 통해 관리자는 회사 주식 1,000 주를 파업 가격 또는 행사 가격이 주당 50 회 2 년 후에 500 %의 주식이 가득하고 3 년이 끝날 때 500 %의 주식이 가득됩니다. 옵션은 옵션에 대한 소유권을 얻는 종업원을 나타내며 종업원은 Stock Option Exercising의 사례가 될 때까지 회사와 함께 일하십시오. Stock Option Exercising의 예제. 동일한 옵션을 사용하여 주식 옵션의 행사 가격보다 높은 2 년 후에 주가가 70으로 증가한다고 가정하십시오. 관리자는 500 50에 부여 된 주식 및 시장 가격 70으로 해당 주식을 매각하는 거래는 주당 20 건의 이익 또는 총 10,000 건의 이익을 창출합니다. 회사는 2 년 동안 숙련 된 관리자를 보유하고 스톡 옵션 행사로 인한 직원 이익 주식 가격이 행사 가격의 50을 초과하지 않는 경우, 관리자는 스톡 옵션을 행사하지 않습니다. 2 년 후에 해당 직원이 500 주 옵션을 소유하고 있기 때문에 관리자는 o 회사를 떠나고 옵션이 만료 될 때까지 스톡 옵션을 보유하십시오. 이 약정은 관리자에게 도로 아래의 주가 상승으로 이익을 얻을 기회를 제공합니다. 회사 비용의 영향. ESO는 종종 직원의 현금 지출 요구없이 부여됩니다. 행사 가격은 주당 50이고 시장 가격은 70입니다. 예를 들어, 회사는 단순히 두 가격에 스톡 옵션 주식 수를 곱한 금액을 직원에게 지불 할 수 있습니다. 500 주식이 가득한 경우 직원에게 지불 한 금액은 20 X 500 주 또는 10,000 주식을 판매하기 전에 근로자가 주식을 구매할 필요가 없어지며, 이 구조로 인해 옵션이 더 가치가있게됩니다. ESO는 고용주에게 지출되는 비용이며 스톡 옵션 발행 비용이 전기됩니다 회사의 손익 계산서에. 귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을받는 경우, 귀하는 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 귀하가 귀하가 옵션을 행사할 때 수령 한 옵션 또는 스톡을 포기하십시오. 두 가지 유형의 스톡 옵션이 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 하에서 부여되지 않는 스톡 옵션 구매 계획 또는 ISO 계획은 비재무적인 스톡 옵션입니다. 법령 또는 비정규 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하는 데 도움이되도록 간행물 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하십시오. 고정 재고 스톡 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면, 귀하는 일반적으로 귀하가 옵션을 수령하거나 행사할 때 귀하의 총소득에 금액을 포함시키지 않습니다. 그러나 귀하가 ISO를 사용하는 해에 대안적인 최소 세가 부과 될 수 있습니다. 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오. 과세 소득이 있거나 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때의 공제 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 못하면 경상 소득으로 판매 수입을 처리해야합니다. 주식 처분에 대한 손익 결정시 임금으로 간주되는 금액을 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 종류에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 신고 목적에 관한 규정에 대한 간행물 525. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주에게 Form 3921 PDF를 수령해야합니다 , 422 항에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사 b이 양식은 해당 자본금과 경상 이익의 정확한 금액을 결정하는데 필요한 중요한 날짜와 가치를 신고 할 것입니다. 사원 주식 매입 계획 - 첫 번째 이적 또는 매각 후 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션 행사로 취득한 주식의 경우, 고용주로부터 Form 3922 PDF, 종업원을 통해 획득 한 주식 양도 섹션 423 c에 따른 주식 매입 계획이 양식은 귀하의 수익에 대해보고해야 할 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비 귀중한 스톡 옵션을 부여하면, 포함 할 소득 및이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 공정한 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 적극적으로 거래되는 경우, 공정 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오. 그리고 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격을 가진 옵션에 대해 소득을보고해야 할시기를 결정하는 규칙. 쉽게 결정된 공정한 시장 가격 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격이 없습니다. 쉽게 결정 가능한 공정 시장이없는 비금융 옵션 가치가있는 경우 옵션을 부여 할 때 과세 대상이 없지만 옵션으로 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 운동시받은 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 귀하가 해당 옵션을 판매 할 때 과세 대상 소득이나 공제액이있는 경우 옵션을 행사하여받은 재고 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 처리합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 간행물 525. 페이지를 참조하십시오. 2017 년 2 월 17 일에 마지막 검토 또는 갱신 됨.
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